Mały podatnik VAT to przedsiębiorca, który może korzystać z preferencji podatkowych i przywilejów ułatwiających mu prowadzenie działalności na co dzień. W ustawie o VAT wskazano wszystkie warunki, jakie musisz spełnić, by tak się stało. Zobacz, jak kształtują się one w 2025 roku?

Kim jest „Mały podatnik VAT”?

Mały podatnik VAT zdefiniowany został w art. 2 ust. 25 ustawy o VAT. To podatnik podatku od towarów i usług, który:

• Uzyskał w poprzednim roku podatkowym wartość sprzedaży, liczoną wraz z kwotą podatku, na poziomie nieprzekraczającym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.
• Uzyskał w poprzednim roku podatkowym łączną kwotę prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nieprzekraczającą wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro – w przypadku przedsiębiorstw maklerskich, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, pracujących jako agent, zleceniobiorca lub inna osoba świadcząca usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu.

Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się na bazie średniego kursu euro, jaki ogłaszany jest przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

W 2025 roku limity te wynoszą dla większości przedsiębiorców 8 569 000 zł oraz 193 000 zł dla prowadzących działalność maklerską.

Jakie przywileje mają Mali Podatnicy VAT?

Jeśli przysługuje Ci status Małego Podatnika VAT, masz prawo wybrać rozliczenie VAT:

• kasowe,
• kwartalne, w miejsce rozliczenia miesięcznego.

Dzięki kasowemu rozliczeniu, kiedy sprzedajesz towary lub usługi innemu przedsiębiorcy, podatek VAT płacisz dopiero wtedy, gdy faktura zostanie opłacona. Natomiast, kiedy sprzedajesz towary lub świadczysz usługi konsumentowi, musisz już zapłacić VAT w momencie otrzymania zapłaty, ale nie później niż po upływie 180 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

W przypadku gdy wybierzesz metodę kasową, musisz rozliczać VAT kwartalnie. Wyjątkiem od reguły jest pierwszy rok działalności, kiedy to co miesiąc od daty rejestracji VAT rozliczasz się z US.  Natomiast, gdy wybierasz rozliczenie kwartalne, nie musisz stosować metody kasowej.